大型企业全面预算管理数智化转型路径

企业的数字化转型是企业发展中必不可少的一步，而财务管理作为企业管理的重要环节，也必然需要进行相应的数字化转型。

在数字化背景下，全面预算管理体系具备反映企业业务属性的天然特点。作为管理会计中一种相对成熟的工具，预算能够通过数据洞察来帮助企业管理者了解企业内外部发展趋势。然而，目前大多数企业在预算管理工作中仍然依赖手工电子表格或单一预算软件，信息化与自动化程度相对较低。

特别是在数据连通性方面，各类数据分散在不同的信息系统中，业务系统生成的数据利用程度较低，数据挖掘与深度分析能力较弱，无法很好地从海量数据中提取有用信息，这在一定程度上影响了预算工作的实效性和科学性，与数字化要求利用大数据进行有效分析和决策的要求存在差距。因此，在实现数字化全面预算管理的道路上，可以考虑以下路径：

首先，应实现预算管理的信息化。企业的全面预算管理应从手工编制方式转变为信息化的管理模式，这是实现数字化的基础。通过信息化系统，将分散在企业的财务、管理和业务系统的数据进行连接，并按照预算管理体系的要素进行专业分工和流程改造，构建覆盖企业内部价值链的预算信息系统，奠定预算管理的信息化基础。

其次，通过应用先进技术实现预算编制的自动化与智能化，帮助管理人员解脱出事务性的预算编制工作，转向更高价值的活动。实现预算编制的自动化与智能化是企业面临的最具挑战性问题之一。除了应用先进技术，企业预算管理人员还需要在底层基础体系梳理和预算控制机制智能化两个方面进行大量准备和设计工作。

在底层基础体系梳理方面，需要梳理规则和维度体系。规则主要涉及预算模型的计算规则，包括业务计划向财务预算转换的规则和分析指标的计算规则。在梳理规则的过程中，重点考虑业务和财务之间勾稽关系的规则，将其纳入系统并减少重复性工作。预算维度体系的梳理有助于从预算管理的角度输出一套维度主数据体系，包括指标和组织等，建立业务和财务之间的转换逻辑关系，实现多种语言表达效果。

在规则和维度体系梳理的基础上，可以实现预算的动态编报与共享，逐层自动计算、汇总和分析，由财务人员根据历史数据分析结果综合平衡、审核和修正，提升预算精细化水平。

而在预算控制机制方面，可以利用费控和商旅平台等智能化共享平台的优势，加强预算费用执行控制，将预算控制流程全面移至事前，简化传统控制程序，提升控制效率。同时，建立自动化预警机制，实时跟踪预算执行进度，实现刚柔并重的预算控制。

在改善预算编制与控制这两个人工投入最多的环节之后，可以将原本用于事务性工作的人力和物力资源解放出来，使其投入更深入的业务了解和管理需求，设计多维度预算分析模型等工作。

同时，还可以考虑利用数据中台，将规则和维度开放给业务和管理部门，让其可以个性化生成所需的预算分析报表，从不同角度了解预算执行情况，制定科学决策。

预算管理作为管理会计的重要工具，在几乎所有企业中都有实践经验和良好基础。预算的数字化转型涉及企业的各个方面，财务单独实现数字化转型是不可能的，这要求企业高层首先制定数字化战略，在企业推广数字化问卷的同时，建立数字化的制度流程，巩固管理要求，以推动数字化预算管理。

同时，数字化对财务人员能力提出了更高要求，要求他们具备市场敏锐力、未来发展预见力和良好的沟通能力等综合能力，以确保预算能够有效落地。数字化转型是一个长期的过程，预算管理的数字化转型更不是一蹴而就的，但我们必须坚定方向，逐步推进，才能让预算管理在未来数字化转型背景下更具活力。