想要做好财务分析,我坚信三个字:“备则倍”。意思是说我们做好准备工作,会让我们的工作绩效成倍增长。
如何做好财务分析的准备工作呢?我们从以下几方面去考虑:
一、获取高质量的财务核算数据
核算力求精细、及时、准确,分析的时候才能保证口径一致;粗放的核算导致成本费用损益都不准确,基于错误核算结果的分析结果一定是不可靠的。
比如我们制造辅助部门发生的费用,本来从采购申请的时候就可以明确到具体的产品系列,可很多企业没有从源头开始规范而是计入了大部门核算,最后按产品投入工时进行分摊。
比如当月由于客户提出要求,对客户的产品做了个性化的改修,而这部分工时费用客户会额外支付费用。而会计核算的时候没有在当月把这部分工资转出来,仍然计入了当月完工产品成本。
每年外部审计,都会重点关注收入的截止性及跨期费用。财务在会计核算的时候,收入的确认要符合准则要求,财务一定要对业务部门提出要求,必须拿到合规的单据;对跨期费用、已经投入使用的固定资产,一定要及时做账务处理。一般上市公司对影响净利润超过5%的差错就会定义为重大缺陷。
此外,分析还需要一些业务部门其他的统计数据,比如人员统计、用电量统计、投入工时统计等,在分析中往往需要借助这些业务部门的数据资料。
只有有高质量的财务数据做保障,财务分析才能在数据上发现异常,进而去深度发掘问题并找到症结所在。
二、整体属于自己的数据库
我做财务分析的那些年,我会整理自己的数据库。我会把过去我能找到的财务数据,都做成数据库。
1、按月资产负债表——一个表页,每个月一列:资产、负债、所有者权益放一列管理。
2、按月利润表——一个表页,每月一列;
3、费用表——每月一列,纵向是费用明细科目,最底下把研发、管理、销售、制造、直接工人人数及工时也补充进来。
4、其他需要查询的数据。
三、收集相关信息
1、公司内部业务部门的信息
我在管工厂的那段时间,市场、质量、研发、采购及生产的很多信息,会通过邮件获知,当时的感受是:做了十几年的假财务!因为很多业务端的信息,如果财务不了解,财务分析就无法给出正确的结论,跟别说提中肯的建议了。
所以公司的部门主管例会,财务经理是必须要参加的;一些涉及金额较大的索赔、退货、改修,一定要及时抄送给财务;有一些重大的业务合同也需要及时提供给财务备案。财务主管如果视听闭塞,财务分析必然无法深入,也无法给公司管理层提供有价值的建议和意见。
2、行业内竞争对手的信息
财务对“行业”和“竞争对手”并不太敏感,但是为了做好财务分析,必须要对行业和竞争对手的情况做更多的关注。因为市场机会对我们都是公平的,谁能快速应对谁就能获得先机;可能竞争对手正盯着我们的前五大客户;也可能正在针对我们目前利润贡献最大的产品研发竞品;可能他们正在研究我们的BOM成本想要在成本上获得更多的优势;可能正在使用新设备、新技术、新工艺。
有竞争对手不是坏事,会让我们对客户需求更关心,会让我们对市场变化做出更快速的反应,会让我们努力去消除浪费、降低成本。
但不去了解竞争对手,会让财务对公司的某些战略、决策都无法理解,自然无法做出顺应公司发展的财务建议。
3、行业历史的销售数据
看行业过去几年的销售数据,可以了解行业处于哪个发展阶段;也能从公司的增长趋势是否和行业的发展趋势一致。
如果公司能够把握市场新变化,可能公司业绩增长远远高于行业增长;也有可能公司发展方向选择错误,错失了行业增长的机遇。
4、行业未来趋势与发展方向
以前我们说未来好像觉得很遥远,可现在说未来要发生的事情,可能已经有人在做了,可能在两年内就变成了现实。用“未来已来”的思想去应对市场的变化,反应过慢将会错失机遇,甚至连生存空间都无限被压缩。曾经的霸主诺基亚面对苹果Iphone的冲击曾不屑一顾。而IBM面对苹果Mac的冲击时转向提供服务产品而大获成功。
以智能驾驶辅助系统为例,中国市场未来市场趋势已经明朗,如果现在还停留在过去的思维,被市场完全淘汰只需要六年时间。
全球未来智能驾驶/无人驾驶的发展趋势
5、了解准则的新变化
比如原来管理费用-税费核算的内容合并在税金及附加科目核算;比如营业外收入与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助在“其他收益”科目核算。如果我们不了解准则的变化,只对报表的数据做分析,肯定无法得到正确的分析结果。
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