嵌入式软件即征即退，缓解增值税税负高的有效途径！

在企业的经营发展过程中，增值税税负过高是一个令不少企业头疼的问题。对于涉及嵌入式软件的企业而言，深入学习和运用嵌入式软件即征即退政策，能够成为解决这一难题的关键利器。

一、增值税税负高的困境

当企业增值税税负较高时，会直接压缩利润空间。资金流面临较大压力，可能影响企业在研发、市场拓展等方面的投入。尤其是对于科技含量高、研发成本大的企业，过高的税负可能阻碍其创新发展的步伐。对于生产含有嵌入式软件产品的企业，硬件部分成本可能相对固定，但软件部分附加值高，如果不能合理降低税负，会导致整体产品税负不合理上升。

二、嵌入式软件即征即退政策解读

（一）政策基本内容

嵌入式软件即征即退政策规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的嵌入式软件产品，按13% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。这里需要明确的是嵌入式软件产品的定义，它是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

（二）享受政策的条件

1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料，这是确保软件质量和符合相关标准的重要依据。检测报告要清晰表明软件产品的名称、版本号等关键信息，与企业申报即征即退的软件产品一致。

2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

三、嵌入式软件即征即退的计算方法与示例

（一）计算方法

嵌入式软件产品销售额= 嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计- [计算机硬件、机器设备成本×(1 +成本利润率)]。这里的成本利润率一般为10%。

即征即退税额= 嵌入式软件产品销售额×13% - 嵌入式软件产品销售额×3%。

（二）示例

假设某企业销售一款嵌入式软件产品和硬件设备的合计销售额为100 万元，硬件成本为60 万元。

首先计算嵌入式软件产品销售额：

硬件成本×(1 + 成本利润率)=60×(1+ 10%) = 66 万元。

嵌入式软件产品销售额= 100 - 66 = 34 万元。

应缴纳增值税= 34×13% = 4.42万元。

即征即退税额= 34×(13% - 3%) = 3.4万元。

四、申请嵌入式软件即征即退的流程

（一）准备资料

企业需要准备好软件产品检测报告、软件产品登记证书或计算机软件著作权登记证书、销售合同、发票等相关资料，这些资料是税务机关审核的重要依据，要确保资料的完整性和真实性。

（二）纳税申报

在正常的增值税纳税申报过程中，企业要准确填写相关的申报表，将嵌入式软件产品销售额等信息准确录入。同时，在申报即征即退时，要按照税务机关要求的格式和流程提交申请。

（三）税务机关审核与退税

税务机关会对企业提交的资料和申报内容进行审核，包括对软件产品的性质、销售额的计算等方面进行核查。审核通过后，税务机关会按照规定将应退税款退还给企业。

五、企业实施该政策的意义

1.从财务角度来看，能有效降低企业增值税税负，增加企业现金流，使企业有更多资金用于持续发展。对于一些资金紧张的中小企业，可以利用退税款进行技术升级或拓展市场。

2.在市场竞争方面，降低税负可以使企业在产品定价上有更多的灵活性，提高产品的性价比，增强市场竞争力，有助于企业扩大市场份额。

总之，对于面临增值税税负高问题的嵌入式软件企业，深入学习和运用嵌入式软件即征即退政策是十分必要的，它能为企业带来税负的减轻、现金流的改善和发展潜力的提升，是企业在复杂税收环境中实现可持续发展的重要助力。（详询：一八久久武武一二捂一捂，V同号）