倒计时！申报比对即将启动！税控锁死一触即发！

重磅消息

5月1日起，“未开票收入”栏填写负数，税控盘将被锁死！

《国家税务总局关于印发的通知》(税总发(2017)124号)，从5月1日起正式施行增值税新的比对办法，一度被称为“史上最严的增值税申报比对”，稍有不慎，税控设备会锁死，将造成无法开票！

税盘锁死情形一

未开票收入栏填写负数，税控盘将被锁死！

以往不法分子利用“未开票收入”栏任意填写负数，从而产生“暴力虚开”的违法行为，因此税总发〔2017〕124号文件对这一缺陷进行了相应修正。本条比对规则实施后，未开票收入如填报负数，将造成比对异常，税控设备锁死后，纳税人须前往税务机关，税务机关专设申报异常处理岗对异常比对结果进行核实，核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁。

税盘锁死情形二

进项税额转出栏金额为负数，税控盘将被锁死！

以往纳税人用进项税额“负数”转出来增加进项，调减或少交税款，本次新规出台后，进项税额转出金额如小于零，将造成比对异常，税控设备锁死，纳税人须前往税务机关接受核实，经核实无问题后才能解锁，否则无法开具发票。

税盘锁死情形三

申报免税销售额或者即征即退优惠政策未备案，税控盘将被锁死！

除了小微免征增值税等优惠无需办理备案手续外，享受其他增值税免税优惠的纳税人如“未备案，先申报享受”，将造成比对异常，税控设备锁死后，纳税人须前往税务机关，尽管对于此类比对异常信息，税务机关会直接进行解锁，但往返税务机关和税控锁死导致无法开票会给纳税人经营带来不便，建议纳税人在申报免税之前先办理备案手续。

财税通提醒纳税人：

下一步对会计人员做账要求与报税要求将会越来越细化，提醒财务人员慎重报税，仔细填表！

未来的会计不仅仅要讲究做账技巧，更是税务大数据全面来临的时代！

5月1日之后，大数据比对的时代终于全面到来！

以下三点变化需特别注意！

1.一般纳税人当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

2.一般纳税人申报表中进项税额转出金额不应小于零。

3.纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。

小伙伴们，申报比对延期，风险不延期哦！一起来看看专家怎么说！

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课程导读

1.什么是申报比对管理?

2.哪些信息会被比对?

3.需要从哪些方面进行比对?

4.比对规则是如何设置的?

5.对申报比对结果应如何处理?

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课程简介

本课程围绕增值税纳税申报比对管理操作规程中的变化及比对规则做了详尽的解读，不仅将申报信息进行全方位的分析，对各项指标也进行比对分析，为纳税人提前防范风险，提供了有力保障。

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专家老师

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听课流程

《“申报比对”不能视而不见》

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