如何从贷方和借方计算流动资金余额

从贷方和借方计算流动资金余额的方法是通过制作资金流量表来进行计算。资金流量表是一种记录企业现金流动情况的财务报表，用于分析企业的资金状况和经营活动。

首先，需要了解贷方和借方的概念。在会计中，贷方表示资金的流出，借方表示资金的流入。

以下是计算流动资金余额的步骤：

1. 首先，列出所有与流动资金相关的账户，如现金账户、银行存款账户、应收账款、应付账款等。
2. 将这些账户的初始余额记录在资金流量表的期初余额栏中。
3. 根据企业的经营活动，记录每个账户的借方和贷方发生额。借方金额表示资金的流入，贷方金额表示资金的流出。
4. 将借方和贷方金额分别累加，得到每个账户的期末余额。
5. 将期末余额填入资金流量表的期末余额栏中。
6. 最后，计算流动资金余额。将所有流动资金账户的期末余额相加，再减去期初余额，即可得到流动资金余额。

举例说明：

假设企业有以下流动资金账户：

• 现金账户：期初余额为100,000元，借方发生额为50,000元，贷方发生额为30,000元。
• 银行存款账户：期初余额为200,000元，借方发生额为100,000元，贷方发生额为80,000元。
• 应收账款：期初余额为150,000元，借方发生额为200,000元，贷方发生额为180,000元。

根据上述步骤，计算流动资金余额：

• 现金账户期末余额 = 期初余额 + 借方发生额 - 贷方发生额 = 100,000 + 50,000 - 30,000 = 120,000元
• 银行存款账户期末余额 = 期初余额 + 借方发生额 - 贷方发生额 = 200,000 + 100,000 - 80,000 = 220,000元
• 应收账款期末余额 = 期初余额 + 借方发生额 - 贷方发生额 = 150,000 + 200,000 - 180,000 = 170,000元

流动资金余额 = 现金账户期末余额 + 银行存款账户期末余额 + 应收账款期末余额 = 120,000 + 220,000 + 170,000 = 510,000元

通过以上步骤，我们可以得到企业的流动资金余额为510,000元。

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