会计实务：金蝶K3各种采购暂估处理会计分录案例

案例背景

金蝶K3系统主要有四种采购暂估处理方式：工业模式月初一次冲回，工业模式单到冲回，商业模式差额调整，商业模式单到冲回。一个账套同时只能选择工业或商业一种暂估方式，工业或商业模式（由参数“外购入库生成暂估冲回凭证”决定），两种模式存货核算模块凭证模板不同，生成凭证界面事务类型完全不相同。

金蝶K3启用某种暂估处理方式后将不能更改，本文以案例介绍金蝶K3各种暂估处理方式下，产生的会计分录。

工业模式月初一次冲回案例描述及分录：

业务说明：

10月份，收到X供应商A物料100个，采购订单不含税单价10元/个，税率17%，货到票未到。

10月末，发票未到，估价10元/个，金额1000元生成暂估凭证。

11月份，收到X供应商开来的100个A物料发票，单价为11元/个，税率17%，发票含税金额为1287元。

会计分录如下：

10月未 货到票未到 生成暂估凭证：

借：原材料 1000

贷：应付账款-暂估应付款 1000

11月初 对10月存货核算结账后 自动生成红字冲回凭证：

借：原材料 1000 （红字）

贷：应付账款-暂估应付款 1000（红字）

11月 票到，生成财务凭证凭证:

借：原材料  1100

借：进项税额 187

贷：应付账款-票到应付款 1287

工业模式单到冲回案例描述及分录：

业务说明：

10月份，收到X供应商A物料100个，采购订单不含税单价10元/个，税率17%，货到票未到。

10月末，发票未到，估价10元/个，金额1000元生成暂估凭证。

11月份，收到X供应商开来的100个A物料发票，单价为11元/个，税率17%，发票含税金额为1287元。

会计分录如下：

10月未 货到票未到生成暂估凭证：

借：原材料 1000

贷：应付账款-暂估应付款 1000

11月初 票还未到，不作处理

11月 票到，生成暂估冲回凭证：

借：原材料 1000 （红字）

贷：应付账款-暂估应付款 1000 （红字）

11月 票到，生成外购入库凭证：

借：原材料 1100

借：进项税 187

贷：应付账款-票到应付款 1287

商业模式差额调整案例描述及分录：

业务说明：

10月份，收到X供应商A物料100个，采购订单不含税单价10元/个，税率17%，货到票未到。

10月末，发票未到，估价10元/个，金额1000元生成暂估凭证。

11月份，收到X供应商开来的100个A物料发票，单价为11元/个，税率17%，发票含税金额为1287元。

会计分录如下：

10月末 货到票未到 生成财务凭证：

借：原材料 1000

贷：应付账款-暂估应付款 1000

11月初 票还未到，不作处理

11月份 票到, 根据补差单生成财务凭证：

借：原材料 100

贷：应付账款-暂估应付款 100

11月份 票到,根据发票生成财务凭证：

借：应付账款-暂估应付款 1100

借：进项税 187

贷：应付账款-票到应付款 1287

商业模式单到冲回案例描述及分录：

业务说明：

10月份，收到X供应商A物料100个，采购订单不含税单价10元/个，税率17%，货到票未到。

10月末，发票未到，估价10元/个，金额1000元生成暂估凭证。

11月份，收到X供应商开来的100个A物料发票，单价为11元/个，税率17%，发票含税金额为1287元。

会计分录如下：

10月未 货到票未到 生成财务凭证：

借：原材料 1000

贷：应付账款-暂估应付款 1000

11月初 票还未到，不予处理

11月份 票到, 勾稽后核算时，产生红字回冲单，金额是原暂估1000元，产生蓝字回冲单，金额是发票不含税金额1100元

11月红字回冲单生成财务凭证：

借：原材料 1000（红字）

贷：应付账款-暂估应付款 1000（红字）

11月蓝字回冲单生成财务凭证：

借：原材料 1100

贷：应付账款-暂估应付款1100

11月发票生成财务凭证：

借：应付账款-暂估应付款 1100

借：进项税 187

贷：应付账款-票到应付款 1287