东南亚各国的电子商务条例

没有人喜欢交税，但对跨境电商来说，了解他国的电商条例十分重要。

现在网上购物已经成为东南亚地区商业生态系统中不可或缺的一部分，各国政府正研究如何对电子商务产品征税。

尽管柬埔寨，印度尼西亚，马来西亚，菲律宾，泰国，新加坡和越南的税收立法有相似之处，但各自的税费不一样。

本帖将探讨当前东南亚地区的电商形势。

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柬埔寨

尽管与邻国相比，柬埔寨的电商系统不够完善，但增长势头很猛。

截至2018年底，该国互联网用户数量在短短八年内从28,000人增长到710万人。

该国的电商收入预计在2020年至2024年间的年复合增长率将达到10.6％，市场总额将达到5.37亿美元。

简而言之，该国电商的利润空间很庞大！

为了应对这一趋势，国民议会于2019年11月批准了商务部和亚洲开发银行关于电子商务的法律草案，旨在规范柬埔寨的电商发展、为中小型企业提供更多商机并保护消费者权益。

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印度尼西亚

在印尼，电子商务包含线上零售网站，线上广告及其他交易网站。

该类服务提供商被视为中小企业（在当地称为UMKM）并且需要缴纳0.5％的所得税；大型公司的税率统一为25％。

此外，电商销售额超过48亿印尼盾（约合29.7万美元）的个体纳税人必须缴纳增值税（VAT）。

目前，印尼对所有商品和服务征收10％的增值税。

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马来西亚

马来西亚于2019 年4月8日通过了《 2019年服务税法案修订案》。

在马来西亚提供数字服务的所有境外个体和企业需缴纳6％的税款，自2020年1月1日起生效。

该条例将会影响：

⊹线上销售产品的企业和个人

⊹通过电商平台销售产品以及为此开具发票的企业和个人

⊹其他海外服务提供商

海关总署发言人透露，截至2019年12月，至少有126家海外数字服务提供商注册并缴纳了该税款，包括Netflix，Spotify，Airbnb和Google。

消费税将适用于跨境B2C和B2B服务，预计每年将产生约24亿林吉特（约合5.48亿美元）的税收。

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菲律宾

菲律宾是最早构建完整的电商税收系统的东南亚国家之一。

在线电商年销售额超过192万菲律宾比索（约合37,600美元）的企业和个人需缴纳12％的增值税。

低于此阈值的商家需缴纳3％的增值税。该条款自2013年起生效。

在海外电商平台的单笔消费额超过10,000菲律宾披索（约合195美元）的菲律宾居民需要自行承担12％的增值税。

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泰国

根据泰国税法，销售额超过180万泰铢（约合55,000美元）的泰国商家需要支付10％的增值税，跨境电商无需缴纳这些费用。

但在去年，泰国宣布对电商征收新的增值税。

政府希望能从该国电商的交易总额中收取300万至400万泰铢（约合9,100万美元至1.22亿美元），第二个财政年的目标为2.1万亿泰铢（约合640亿美元）。

庆幸的是，该条款尚未得到议会的批准。

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新加坡

新加坡的所有商品交易均需缴纳7％的消费税。但是，如果在线成交额低于400新元（约276美元）将免除该税款。

财政部长亨瑞·基特（Heng Swee Keat）在2018年预算案中介绍了海外供应商注册系统，该系统将于2020年1月1日生效。

所有外籍数字公司，例如电商和应用商店，都必须在该系统注册，全球年营业额超100万新元（约合690,000美元）的企业需缴纳7％的消费税。

据称，新加坡每年可以获得9000万新元（约合6200万美元）的税收。

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越南

越南国民议会于2019年6月通过了一项税收管理法，该法律将于2020年7月1日生效，包括电子商务条例、税收和发票问题。

它并未特别规定税率，反而更强调申报和注册要求。

以下几点值得关注：

⊹ 在越南没有常设机构的电商公司必须进行税务登记。

⊹ 由越南商业银行代收在越南经营的境外电商公司的税收。

此外，从2020年11月开始所有电商企业必须开具电子发票（比原定计划提前了两年）。

该条款将极大地影响境外电商在越南的运营模式。

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小结

电商平台的发展正打破地域的限制，随着各国电商生态的不断完善，相应的监管和税收条例也会陆续登台。

想在东南亚市场抢占先机的商家就必须持续关注各国政府出台的最新条例。