构建动态财务模型，打造商业化的全面预算管理模式

财务模型是一种用于反映业务场景经济性的工具，可用于跟踪、监控和预测公司的财务业绩。它是所有财务专业人员必备的一项关键技能，用于分析业务和关键驱动因素之间的连带关系。财务模型对于了解公司的财务状况以及预测未来业绩至关重要。然而以传统方式在Excel中构建财务模型并不容易，因为无法满足深度挖掘数据价值，熟知跨行业的见解以及测试和检查部门管理相关性等需求，因此构建动态且出色的财务模型，才应该是企业真正的目标和计划。

动态财务模型首先是基于关键驱动因素的，它是FP&A的重要工具。其生成的模型不仅仅提高了制定计划的速度和效率，并且可以为企业持续创建更准确的预测和场景规划铺平道路。动态财务模型通常使用描述组织运营方式的多维分析模型构建，通过数学关系将材料成本、市场规划和销售转化率等变量联系起来，以计算整个企业的销售收入、生成和其他相关成本等项目，然后合并报表以生成财务分析。那么什么是好的动态财务模型呢？

01 能够反应企业的实际商业模式

不同类型的企业在收入、成本和固定资产上采用不同的结构，那么财务模型应便于理解不同行业的企业的价值驱动因素和实际商业模式，而不是以偏概全，忽视每个企业独特的收入支出比。

02 能够体现形式和内容的规范性

模型的相关假设以及财务的预测和报表分析应该在内容上保持全面，对于不同的数据类型应采用不同的格式进行区分，并在格式排布上保持统一，以体现财务模型在表现形式上的规范性。

03 能够具备易读性和模型灵活性

预测模型应考虑包括基本、乐观、悲观情况在内的多种情况，同时在企业商业模式或商业环境发生变化时能够根据预测和假设自动更新最新结果。另外需要方便人员快速理解模型的结构思路和内容。

构建能够了解公司的财务状况并预测其未来业绩动态的财务模型，最初是先在Excel中开始，并为基于技术的集成解决方案建立框架。随着模型的不断发展和数据流的跨职能集成，其复杂性也会增加，基于Excel的数据库、场景规划等的弱点逐步体现出来。因此为打造商业化的全面预算管理模式，首先需要根据使用者的技能和熟悉程度来调整模型布局，并应悉知构建模型的目的，定义模型的用途，从而保持最佳的布局、结构和最终输出。其中保持简单易读是重中之重，以防止太多变量引入导致更多的错误。其次构建模型需要保证使用动态链接，可随模型的变化而变化，自动更新而非每次都要中断重置，模型应该适应于企业的长期发展而非短期需求。最后在执行测试阶段通过运营不同的方案，以查看其响应方式，确保信息变化时能够提供准确的结果。

另一方面，动态财务模型的构建需要通过模型检查，在新的变化出现时，必须准备好调整模型，从而保持良好的灵活性和响应速度。智达方通基于自主研发的多维数据库技术，帮助企业构建良性发展的财务模型，进一步推进企业数字化进程，实现业财融合。模型的检查至关重要，基础动态模型需要从以下两方面进行检验，以实现企业的平衡发展：

01 资产负债表的平衡

确定现金流量表的科目、正负号、单元格的计算公式是否正确尤为重要，这些都保证了财务模型构建的基本要求之一，另外需要对模型进行极端值测试来确保模型的平衡。

02 合理性的检测

一些手动输入的错误可能引发不合理性，以及模型和预测期间之间、现金流中也会存在不合理性，例如存在某一科目收入或支出占现金流比重过高等问题，都需要在财务模型构建之后进行检查。

动态财务模型的构建，会随着数据和环境的变化需要后期不断地更新和调整。另外好的模型的建立并非闭门造车就能完成，需要与企业管理人员进行完善的交流。它反映了公司的商业模式，涉及未来的经营计划，影响企业的发展趋势。财务模型的构建既是一门技术，也是一门艺术。智达方通帮助企业发掘模型适用性，可以让客户更好地了解企业的最新动态，通过构建动态财务模型，打造商业化的全面预算管理模式，助力企业在未来发展之路上更好的前行。