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如何计算个税与实发薪资?公积金是较好的避税方式

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FPGA探索者
发布2023-01-30 15:43:12
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发布2023-01-30 15:43:12
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文章被收录于专栏:FPGA探索者

如何计算个税与实发薪资,今天【FPGA探索者】给大家分享一下,工资扣税计算,大概计算方法,如有错误请谅解,差距不大。

先出个题:假设工资25000元,且全部用于缴纳五险一金,其中五险缴纳10%,公积金缴纳10%,暂不考虑附加专项扣除,不考虑涨薪和年终奖(年终奖可分开或合并计税,单独算年终的税),到手能多少。

五险一金内容参考:还有应届兄弟不关注五险一金?来看看五险一金的缴纳和使用,八险三金又是啥?

下面带大家算一下。

1. 哪些收入需要交个税

下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税。

其中,第一项的工资、薪金所得与我们打工人最相关,下面主要围绕工资所交的个税来说。

2. 工资全部需要交个税吗

答案:不是。

简单点说就是,扣完五险一金和住房租金后剩下的钱,再减去免税额度用来交税(大概,全年工资免税6万,平均到每月是5000元,月薪低于5000的部分不交税,高于5000的再累计计税)。

税的缴纳的基数:(工资 - 专项扣除 - 附加专项扣除 - 免税额度);

专项扣除:五险一金、六险一金等;

附加专项扣除:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出;

附加专项扣除里面目前和大家相关的主要是住房租金

(1)子女教育

纳税人的子女接受全日制学历教育的,按每个子女每月1000元扣除。

学历教育包括:小学、初中、高中、大专、本科、硕士、博士。

(2)继续教育

(3)大病医疗

(4)住房贷款利息或者住房租金

住房贷款利息:首套住房贷款利息支出,每月1000元扣除,最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

住房租金:纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,按以下标准:

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。

(5)赡养老人

绝大多数目前用不了去抵税。

被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

3. 交税方式+退税补税

交税目前是预缴制的,就是先根据目前的工资缴纳税,有的刚上班的时候没有登记自己的租房信息等,或者中途参与了继续教育之类可以附加专项扣除的,都可以在第二年上半年进行统一的扣除核算,然后进行退税或者补税。

4. 税后工资计算

假设工资25000元,且全部用于缴纳五险一金,其中五险缴纳10%,公积金缴纳10%,暂不考虑附加专项扣除,不考虑涨薪和年终奖(年终奖可分开或合并计税),到手能多少。

首先,五险一金共计缴纳 25000*20% = 5000 元,则每个月参与交税的部分是20000元。

上表是累计收入,全年免税额度60000/年,平均到每个月是5000元,所以每个月实际要缴税的部分是15000元。

第一个月应预缴税:累计要交税的部分15000,3%税率,

15000*3% = 450元;

第二个月应预缴税:累计要交税的部分30000,3%税率,

15000*3% = 450元;

第三个月:15000*3= 45000,累计交税总额超过36000了,没超过的部分按3%,超过的部分要按10%;

当月的15000里面,其中6000按3%,另外9000按10%;

(a)36000以内的部分:前面交了30000了,还需要交6000,6000*3% = 180元;或者36000*3% -450*2 = 180元,两种算法都可以;后面的计算方式的意思是应缴总数 - 前面2月已经缴纳的税 = 目前还需缴纳的税;

(b)超过36000的部分,(45000 - 36000)*10% = 900;

即第三个月共计1080元;

第四个月:15000*4 = 60000,不超过144000;

15000*10% = 1500元;

第五个月:15000*5 = 75000,不超过144000;

15000*10% = 1500元;

第六个月:15000*6 = 90000,不超过144000;

15000*10% = 1500元;

第七个月:15000*7 = 105000,不超过144000;

15000*10% = 1500元;

第八个月:15000*8 = 120000,不超过144000;

15000*10% = 1500元;

第九个月:15000*9 = 135000,不超过144000;

15000*10% = 1500元;

第十个月:15000*10 = 150000,有一部分超过144000不超过300000,没超过的部分按10%,超过的部分要按20%;

即这个月的15000里,(144000 - 135000)= 9000 块交10%,剩下6000交20%;

不超过的部分:(144000 - 135000)*10% = 900;

超过的部分:(150000 - 144000)*20% =1200;

所以第十个月合计要缴纳2100元;

第十一个月:15000*11 = 165000,超过144000,不超过300000;

15000*20% = 3000元;

第十二个月:15000*12 =180000,超过144000,不超过300000;

15000*20% = 3000元;

总计缴税:450*2 + 1080+ 1500*6 + 2100 + 3000*2 = 19080 元;

4. 税后工资计算(速算方式)

年收入(税前):25000*12 = 300000元

五险一金:5000*12 = 60000元;

五险一金 + 个税:60000 + 19080 = 79080元,占比26.34%;

年收入(税后):300000 -79080 = 220920元;

税后 / 税前 = 73.64%

公积金可提取(个人+公司各10%):25000*10%*2*12 = 60000元;

年收入税后+公积金:220920 + 60000 = 280920元;

(年收入税后+公积金)/税前:93.64%

对于公司来讲,五险一金的基数越大,它需要给员工缴纳的五险一金就越多,所以很多公司不会满额缴纳,工资里会去掉一些补贴,甚至有的还会去掉绩效来算基数,谈薪的时候就要问清楚

当然,上面只是粗略计算,有的城市的五险基数和公积金基数不一样,还需要扣除大家住房租金等附加专项扣除,所以实际的税和咱们算的略有区别,但是最后应该相差很小很小。

【收藏】FPGA数字IC刷题58个Verilog代码及讲解(状态机、跨时钟、同步/异步FIFO、DMUX、奇数/小数分频)

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原始发表:2022-10-15,如有侵权请联系 cloudcommunity@tencent.com 删除

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  • 1. 哪些收入需要交个税
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  • 4. 税后工资计算(速算方式)
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